März 2024: "Gesetz zur Stärkung von Wachstum, Investition und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness" (Wachstumschancengesetz) am 27. März 2024 im Bundesgesetzblatt veröffentlicht
Stichpunkte:
- Konzerninterne Finanzierung / Treasury / Darlehen - § 1 Abs. 3d und 3e AStG
- Internationales Risikobewertungsverfahren und Außenprüfung - § 89b AO
- Behördliche Ermittlung - Gleichzeitige Prüfung - § 12 EU-Amtshilfegesetz
- Behördliche Ermittlung - Gemeinsame Prüfung - § 12a EU-Amsthilfegesetz
15.01.2024: Einkünftekorrektur bei Produktionsverlagerung auf eine Schwestergesellschaft im Ausland
BFH-Urteil vom 09. August 2023, I R 54/19
Stichpunkte:
- Produktionsverlagerung
- Datenbankanalysen / Gewinnaufschlag
- Funktionsverlagerung / Kundenübertragung / Kundenüberlassung
- Geschäftschancen
- Korrekturnormen
21.02.2024: "Merkblatt zu internationalen Verständigung- und Schiedsverfahren (Streitbeilegungsverfahren) auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen" veröffentlicht
Stichpunkte:
- IV B 3 - S 1304/21/10005 :003 (2023/1154793)
- Streitbeilegungsverfahren
- Inhalt Antrag Verständigungsverfahren
- Durchführung des Verständigungsverfahrens
- Umsetzung der Einigung
- Zwischenstaatlicher Auskunftsaustausch
- Vermeidung von Doppelbesteuerung
- Schiedsverfahren
- EU-Schiedskonvention
Juni 2024: BMF Schreiben zur Anwendung des Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG) - Grundsätze zur Anwendung des Steueroasen-Abwehrgesetzes vom 14.06.2024
Stichpunkte:
- Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG)
- Aufzeichungen / Preisdokumentation
- Abgabefrist Dokumentation
- Nicht kooperative Steuerhoheitsgebiete
- EU-Liste nicht kooperative Länder und Gebiete
Juni 2024: BMF Schreiben zur Anwendung des § 12 Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG) vom 04.06.2024
Stichpunkte:
- Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG)
- Aufzeichungen / Preisdokumentation
- Abgabefrist Dokumentation
- Nicht kooperative Steuerhoheitsgebiete
- EU-Liste nicht kooperative Länder und Gebiete
April 2024: Interessante Gerichtsentscheidungen in Frankreich
Stichpunkte:
- Einkommensteuer und Betriebsstätte
- Lohnsteuer
- Doppelbesteuerungsabkommen
Oktober 2024: Viertes Gesetz zur Entlastung der Bürgerinnen und Bürger, der Wirtschaft sowie der Verwaltung von Bürokratie (Viertes Bürokratieentlastungsgesetz)
Stichpunkte:
- Abgabefrist Dokumentation
- § 90 Abgabenordnung
- Transaktionsmatrix - Übersicht zu Geschäftsvorfällen
- Sachverhaltsdokumentation - Darstellung der Geschäftsvorfälle
- Stammdokumentation
- Angemessenheitsdokumentation
- Darstellung wirtschaftlicher und rechtlicher Grundlagen
- Verrechnungspreismethode
- Fremdvergleichsdaten
- § 162 AO - Zuschlag Nichtvorlage Transaktionsmatrix
- Beschlussempfehlung und Bericht des Rechtsausschusses (6. Ausschuss)
Stichpunkte:
- Advance Pricing Agreement / Vorabverständigungsverfahren
- Eröffnung
- Inhalt und Umfang des Antrages
- Abschluss oder anderweitige Beendigung
- Bindungswirkung
- Geltungszeitraum
- Gebühren
12.12.2024: Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2024 veröffentlicht
Stichpunkte:
- Grundsätze der Einkünftekorrektur
- Bedeutung OECD Verrechnungspreisleitlinie
- Fremdvergleich, Verrechnunspreismethoden, Vergleichbarkeitsanalysen
- Verrechnungspreiskonflikte
- Dokumentation, immaterielle Werte, Warenlieferungen und Dienstleistungen, Kostenumlage, Funktionsverlagerung
- Finanzierungsbeziehungen
- Preisanpassungsklauseln, Erstkorrektur, Ausgleichszahlungen, Gegenberichtigungen, Zoll
19.02.2024: "Pillar One - Amount B - Inclusive Framework on BEBS" veröffentlicht
Stichpunkte:
- OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifiting Project - BEBS
- Datenbankanalysen / Gewinnaufschlag
- Vertriebsfunktion
- Wholesale / Retail / Distribution
- Simplified and streamlined approach
Quelle: OECD (2024), Pillar One - Amount B: Inclusive Framework on BEPS, OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/21ea168b-en